FACTURACIÓN

En esta sección se explica el proceso de facturación electrónica en México, así como los elementos que conforman un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).

Se describen los conceptos de cada campo que integra una factura, con el objetivo de comprender su correcta elaboración, evitar errores y cumplir con las disposiciones fiscales establecidas por el Servicio de Administración Tributaria.

Elementos del CFDI (art. 29a CFF)

RFC Emisor y Receptor

Es el Registro Federal de Contribuyentes de quien emite y recibe la factura y consta de 12 o 13 caracteres.

Permite identificar a las partes involucradas en la operación ante el Servicio de Administración Tributaria.

Nombre o Razón social

Es el nombre oficial del emisor y receptor registrado ante el SAT.

Debe ser igual al de la constancia fiscal.

Domicilio Fiscal
Código Postal

Corresponde al código postal del domicilio fiscal del contribuyente.

Régimen Fiscal

Indica el régimen bajo el cual tributa el contribuyente.

Regímenes principales para facturar:

612 - Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales.
621 - Régimen de Incorporación Fiscal (RIF):
626 - Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).

601 - Régimen General de Ley Personas Morales.
605 - Sueldos y Salarios.
606 - Arrendamiento.

Folio fiscal (UUID)

Es un código alfanumérico único de 36 caracteres que identifica cada CFDI en México. Es generado por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) y validado por el SAT al sellar el comprobante.

Lugar y fecha de expedición

Indica dónde y cuándo se realizo la factura

Sello digital del CFDI

Es un mecanismo de seguridad que garantiza la autenticidad del comprobante.

Descripción de los bienes o servicios

Incluye:

Cantidad: Número de unidades vendidas o prestadas.
Descripción: Descripción clara y detallada.
Valor unitario: Precio por cada unidad antes de impuestos.
Clave de Producto o Servicio: Código numérico de 8 dígitos según el catálogo del SAT que clasifica el artículo o labor.

Impuestos aplicables

Son las contribuciones que se trasladan o retienen en la operación

IVA: Tasa general 16% pero en región fronteriza se puede utilizar el estimulo del 8% siempre y cuando cumpla los requisitos
ISR: Retenciones aplicables según el régimen fiscal
IEPS: Aplica en productos específicos (gasolina, alcohol, tabaco, etc.).
Impuestos locales: Impuestos estatales o municipales que se integran mediante complementos específicos.

CLAVE “D” (deducciones personales)

CLAVE “I” (inversiones)

Indica la finalidad fiscal que el receptor dará a la factura

CLAVE “G” (Gastos)

Uso del CFDI

Estos usos están relacionados con gastos generales y pueden aplicarse tanto a personas físicas como morales.

G01Adquisición de mercancías

G02Devoluciones, descuentos o bonificacionesAjustes comerciales

G03Gastos en general

Estos usos están enfocados en inversiones y activos empresariales.

I01ConstruccionesLocal comercial

I02Mobiliario y equipo de oficina

I03Equipo de transporteVehículos

I04Equipo de cómputoComputadoras

I05Maquinaria y herramientas

I06Comunicaciones telefónicas

I07Comunicaciones satelitales

I08Otra maquinaria y equipo

Estos usos aplican únicamente para personas físicas y corresponden a gastos personales deducibles.

D01Honorarios médicos, dentales y hospitalarios

D02Gastos por incapacidad o discapacidad

D03Gastos funerarios

D04Donativos

D05Intereses de créditos hipotecarios

D06Aportaciones voluntarias al retiro

D07Seguros de gastos médicos

D08Transporte escolar obligatorio

D09Ahorro para el retiro

D10Colegiaturas

El cumplimiento de los requisitos establecidos en el Artículo 29-A del CFF garantiza la validez fiscal y la correcta emisión de los comprobantes electrónicos.

Errores pueden generar:

Rechazo de la factura
Cancelaciones
Problemas fiscales